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5月1日起全面推开营改增试点,新政到底会带来哪些改变?

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2016年1月,李克强总理主持召开座谈会。决定营改增作为深化财税体制改革的重头戏,前期试点已取得积极成效,2016年要全面推开,进一步较大幅度减轻企业税负;增值税分享比例在全面推开营改增后要做合理适度调整,引导各地因地制宜发展优势产业;2016年全面推开营改增并加大部分税目进项税抵扣力度,将带来大规模减税。据统计:全面推开营改增 预计减税规模将达9000亿元。

截至2015年6月底,全国纳入“营改增”试点的纳税人共计509万户。据不完全数据统计,从2012年试点到2015年底,“营改增”已经累计减税5000多亿元。

2016年,已纳入“营改增”的行业减税规模估计有2000亿元,金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元,2016年“营改增”减税总规模接近6000亿元。“营改增”会确保所有行业的税负只减不增。

以下为营改增后最新增值税税率表

5月1日起全面推开营改增试点,新政到底会带来哪些改变?

3月18日召开的国务院常务会议决定,5月1日将全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围。其中,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。同时明确,新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续,对特定行业采取过渡性措施,对服务出口实行零税率或免税政策,确保所有行业税负只减不增。

听说要营改增了,有人欢喜有人忧,很多人觉得营改增以后,要把5%税率提高到17%,自己的税负将大幅增加,直接的影响就是生意越来越难做。

对此,市国税局的工作人员表示,这种担忧是没必要的。

税率不只17%一档,还有低档税

说到增值税税率,大家第一反应就是17%,确实是,营改增以前,交增值税的主要是销售货物和修理修配劳务,一般适用17%的基本税率,实际上还有两档低税率——13%和0%,13%的税率主要适用于一般纳税人销售粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜;零税率主要是纳税人出口货物适用,营改增以后部分跨境应税服务也适用零税率。

营改增试点后,新增加了两档低税率6%和11%。适用6%税率的主要是有形动产租赁服务外的现代服务业以及增值电信服务,适用11%税率的主要是交通运输业、邮政业和基础电信服务。有没有感觉现在手机套餐中包含的语音通话时长越来越短,上网流量越来越长?

除了人们的习惯在改变外,税率设计也是原因之一。所以说,营改增不一定是将你的税率变成17%,以酒店为例,正常预测,酒店将适用6%的税率。

税负是增加还是降低?

虽然很多人平时都说“小规模适用3%的税率”,没有人会挑刺说你不对,但是这确实是不对的,增值税没有3%的税率,3%的真实名字叫“征收率”。征收率只有小规模纳税人和简易计税方法时用,一般纳税人采用一般计税方法时,是不会用到3%的。

至于说税负从5%提高到6%,实际上营业税/增值税税负是指纳税人实际缴纳的营业税/增值税占纳税人当期销售货物、提供应税劳务或服务取得的全部价款和价外费用的比例,营业税属于价内税,对全部营业额收取,如果你提供应税服务,取得了100元的收入,就要交5元营业税,你的营业税税负确实是5%。但是,增值税不同,增值税属于价外税,如果你提供服务收取客户100元钱,你的销项税额=100/(1+6%)×6%=5.66元,但是,你并不需要交5.66元增值税,你还可以抵扣进项税,比如购买的米面粮油菜支出,房租支出,所以你的增值税税负率肯定是小于5.66%的,小多少要看你进项税额的多少,整体上小于5%应该是正常的。

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