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现金比率、流动比率和速动比率的比较

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现金比率通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率,来衡量公司资产的流动性,那么它跟流动比率、速动比率有什么区别呢?下面就跟小K一起来比较现金比率、流动比率和速动比率的不同点和相互关系吧!

1、流动比率=流动资产/流动负债  反映每单位(1元)流动负债有多少流动资产作为偿还保证。   一般情况下流动比率越高,短期偿债能力就越强,表明企业有较多的营运资金来偿还短期债务,企业可变现的资产较大,债权人的风险越小。

2.速动比率是速动资产与流动负债的比率。速动资产是将流动资产中变现能力较差的存货和不具备变现能力的待摊费用与预付账款扣除,而仅包括变现能力较强的货币资金,应收票据,应收账款等部分

3.速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用速动比率=速动资产/流动负债一般情况下,速动比率维持在1比较合适,表明每单位(1元)流动负债有多少变现能力较强的速动资产进行偿还,短期偿债能力就得到保证

4.速动比率过高过低都不易,过低说明企业短期偿债能力风险较大,过高企业在速动资产上占用的资金过大,增加了企业投资的机会成本。

5.现金比率是企业现金类资产与流动负债的比率,是衡量企业短期偿债能力的参考性指标。现金类资产包括货币资金和有价证券,是速动资产扣除应收账款的余额

6. 现金比率=现金类资产/流动负债    因为企业的应收账款存在坏账和不能收回的可能,所以速动资产扣除应收账款的余额最能反映企业偿还流动负债的能力。

三者之间的相互关系:

1.以全部流动资产作为偿付流动负债的基础,所计算的指标是流动比率

2.速动比率以扣除变现能力较差的存货和不能变现的待摊费用作为偿付流动的基础

3.现金比率以现金类资产作为偿付流动负债的基础,流动比率=流动资产/流动负债

4.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

5.现金比率=现金及其等价物/流动负债

评论 共 3 条 (RSS 2.0) 发表 评论

  1. Leo说道:

    【现金比率解释】
      现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债*100%
      现金比率通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率,来衡量公司资产的流动性。
      它将存货与应收款项排除在外,也就是说,现金比率只量度所有资产中相对于当前负债最具流动性的项目,因此它也是三个流动性比率中最保守的一个。
      现金比率也被称之为流动资产比率(Liquidity Ratio)或现金资产比率(Cash Asset Ratio)。
      这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下, 支付当前债务的能力。
      另外,运用此公式时需要注意,现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。
      现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额,最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高,就意味着企业流动负债未能得到合理运用,而现金类资产获利能力低,这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。

  2. Leo说道:

    流动比率=流动资产/流动负债

    速动比率=速动资产/流动负债

    现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债

  3. Leo说道:

    巅峰语录;不必等到企业降至谷底才去购买它的股票。所选企业股票的售价要低于你所认为的它的价值并且企业要由诚实而有能力的人经营。但是,你若能以低于一家企业目前所值的钱买进它的股份,你对它的管理有信心,同时你又买进了一批类似于该企业的股份,那你赚钱就指日可待了。                        ——沃伦·巴菲特

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